São stock options taxed as regular income no Brasil

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) para ser reportado em seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justamente - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado do estoque recebido em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed ou Updated: 30 de dezembro de 2017Como são as opções de ações tributadas O cronograma e o valor da avaliação de imposto sobre opções de ações de funcionários depende do tipo de opção concedida. Os empregados normalmente recebem opções regulares não estatutárias para comprar o estoque da empresa de seu empregador. Mas eles podem receber opções de ações de incentivo (ISOs) que possuem qualificações fiscais especiais. As consequências fiscais ocorrem quando as opções sobre ações são exercidas e quando as ações adquiridas são vendidas. Opções regulares durante o exercício Quando as opções regulares são exercidas, o imposto de renda é avaliado no exercício. O valor tributável é o elemento ldquobargain, definido como a diferença entre o preço de exercício da opção e o valor de mercado das ações adquiridas. Este montante é tratado como compensação e tributado como renda ordinária. Quando o estoque é vendido após o exercício, a venda ocorre no valor de mercado do stockrsquos. Portanto, o ganho total é tributado como renda ordinária. Não há tratamento fiscal de ganho de capital. ISOs Upon Exercise Após o exercício de ISOs, o elemento de pechincha não é tributado como renda ordinária. No entanto, o elemento de barganha é adicionado ao cálculo do imposto de renda no âmbito do sistema de imposto mínimo alternativo (AMT). Somente os funcionários sujeitos a AMT devem impostos adicionais como conseqüência do exercício de ISOs. Quando o estoque adquirido do exercício de ISOs é vendido após o exercício, o caráter da transação para fins fiscais é o mesmo que o exercício de opções de ações ordinárias. O elemento de barganha é adicionado à remuneração e tributado como renda ordinária. Não há tratamento fiscal de ganho de capital. Opções regulares após a venda O imposto sobre a venda de ações adquiridas após o exercício anterior de opções regulares depende de quanto tempo o estoque foi realizado. O estoque vendido um ano ou menos da data de exercício é tributado como um ganho de capital de curto prazo. Os estoques mais de um ano após a data de aquisição são tributados como ganho de capital a longo prazo. A base de custos é o preço pago para exercer a opção mais o elemento de barganha que foi tributado como receita ordinária no exercício. ISOs na venda não qualificada O estoque obtido do exercício de ISOs recebe tratamento fiscal especial se as ações forem vendidas mais de um ano após a data de exercício e mais de dois anos após a data de outorga das opções. Se ambas as condições não forem cumpridas, a venda não é qualificada. Em uma venda não qualificada, o elemento de pechincha é adicionado à remuneração e tributado como receita ordinária no ano da venda de ações. A base de custos é o preço de exercício mais o elemento de pechincha. O estoque vendido mais de um ano após o exercício de ISOs é tributado como ganho de capital de longo prazo. O estoque vendido em um ano ou menos após o exercício é tributado como ganho de capital de curto prazo. No entanto, se o produto da venda for inferior ao valor de mercado do estoque no exercício, apenas o ganho real é tributado como renda ordinária. Não há ganho de capital. Quando o estoque adquirido do exercício de ISOs é vendido no ano civil após o exercício das opções, outro ajuste AMT é feito. Este ajuste AMT é feito no ano da venda porque um ajuste foi feito no ano anterior do exercício. ISOs em Venda Qualificada Uma venda qualificada de ações adquiridas do exercício de ISOs ocorre mais de um ano após o exercício e mais de dois anos após a concessão das opções. Nesse caso, o elemento de barganha não é tributado como renda ordinária. A diferença entre o produto da venda e o preço de exercício é tributada como ganho de capital de longo prazo. A base de custos é apenas o preço de exercício. Uma vez que uma venda qualificada ocorre mais de um ano após o exercício das ISOs, um ajuste AMT é feito. Este ajuste contabiliza as ações com uma base de custo diferente em AMT do que no método do imposto de renda regular. Esta é uma conseqüência do ajuste feito em AMT no ano de exercícios.